¿Cómo declaro un alquiler con opción a compra? 💰🏡

El contrato de arrendamiento con opción a compra es una modalidad contractual que ha ganado popularidad en el sector inmobiliario en los últimos años. Este acuerdo, que combina elementos de arrendamiento y compra de una vivienda, otorga al inquilino la facultad de decidir si desea adquirir la propiedad alquilada antes de una fecha límite. Sin embargo, esta naturaleza híbrida conlleva implicaciones legales y fiscales que a menudo pasan desapercibidas.

Hoy, desde nuestra asesoría fiscal en Sevilla vamos a analizarlas de forma sencilla para que puedas comprender y llevar a cabo tus ‘deberes fiscales’ en el caso de que recibas ingresos de este tipo de opción.

Características del Contrato de Arrendamiento con Opción a Compra

Una de las características fundamentales de este tipo de contrato es que las rentas mensuales pagadas por el inquilino se descuentan del precio final de compra. Además, el arrendatario generalmente debe abonar una garantía o depósito, el cual se perderá en caso de que decida no adquirir la propiedad. A pesar de su creciente uso en transacciones inmobiliarias, la fiscalidad asociada a estos contratos es un terreno poco explorado.

Desde una perspectiva fiscal, el contrato de alquiler con opción a compra suele ser más gravoso para el vendedor que una venta directa de la propiedad. En este sentido, la «prima de opción a compra» tiene diferentes implicaciones fiscales dependiendo de los involucrados. Por ejemplo, cuando una constructora construye un edificio y pacta con un cliente un acuerdo de alquiler con opción a compra, descontando cada pago mensual del precio de venta original de la vivienda, esta prima se considera una prestación de servicios sujeta al IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) al tipo general del 21%.

Sin embargo, en la mayoría de los casos, estas operaciones se realizan entre particulares en segundas o posteriores transmisiones, lo que implica la sujeción al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD). Es importante destacar que las «promesas y opciones» también constituyen un hecho imponible a efectos del ITPAJD, y su base imponible se determina por el precio pagado por la opción, que en este caso asciende a 8,400 euros.

En los casos en los que no se haya fijado una cantidad específica o esta sea menor al 5% del precio de ejercicio de la opción, se aplicará el 5% del precio. Es importante tener en cuenta que las tasas impositivas pueden variar según la comunidad autónoma, siendo del 6% en la Comunidad de Madrid, pero llegando al 10% en otras como la Comunidad Valenciana.

Claridad en la Distribución de Pagos

Como asesoría fiscal en Sevilla, sabemos que en cualquier contrato de este tipo, es crucial que las partes involucradas definan de manera precisa y clara qué parte de los pagos se considera alquiler y cuál se considera opción de compra. Esto proporciona seguridad jurídica y fiscal a ambas partes al momento de realizar las declaraciones correspondientes.

Sentencia del Tribunal Supremo y Fiscalidad de la Opción de Compra

El 21 de junio de 2022, el Tribunal Supremo emitió una sentencia significativa en la Sala de lo Contencioso-Administrativo. Esta sentencia estableció como doctrina que el importe pagado como opción de compra debe considerarse como una ganancia patrimonial a integrar en la base imponible del ahorro en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Posteriormente, en la transmisión real de la propiedad del inmueble, se generará una nueva ganancia patrimonial que también deberá integrarse en la base imponible del ahorro en el IRPF. En esta ganancia, los contribuyentes pueden deducir los importes que contractualmente hayan pactado como «menor valor de venta», aquellos que se descuenten del futuro valor de venta.

Nuestra Asesoría Fiscal en Sevilla, siempre al tanto

En Servicios Centralizados, contamos con un equipo de expertos en asesoría fiscal que pueden brindarte orientación y asistencia en todos los aspectos fiscales relacionados con contratos de arrendamiento con opción a compra. En nuestra asesoría fiscal en Sevilla, estamos comprometidos a ayudarte a entender y cumplir con las obligaciones fiscales pertinentes, asegurándonos de que tu transacción inmobiliaria se desarrolle de manera eficiente y sin complicaciones desde el punto de vista fiscal.

En conclusión, los contratos de arrendamiento con opción a compra ofrecen una alternativa interesante en el mercado inmobiliario, pero es crucial comprender sus implicaciones legales y fiscales. Si estás considerando este tipo de acuerdo, no dudes en contactar con nuestra asesoría fiscal en Sevilla para obtener el asesoramiento necesario y garantizar que tu transacción se realice de manera adecuada desde el punto de vista fiscal. Estamos aquí para ayudarte a navegar por las complejidades fiscales y legales de esta modalidad de contrato inmobiliario.