Luz, agua y gas, deducible para los autónomos en casa. El Supremo dicta su criterio.

Como asesoría para autónomos en Sevilla, explicamos qué significa esto en la práctica, los requisitos, riesgos y cómo puedes prepararte.

La reciente jurisprudencia ha dado un paso decisivo en favor de los trabajadores por cuenta propia que desarrollan su actividad desde su vivienda habitual. El Tribunal Supremo ha confirmado que los autónomos pueden deducir parte del IVA correspondiente a los suministros de luz, agua, gas cuando se utilicen con fines profesionales, pero siempre aplicando un criterio proporcional —no absoluto— en función del espacio destinado a la actividad. Para quienes buscan optimizar su fiscalidad en Sevilla, este pronunciamiento es clave.

El pronunciamiento del Tribunal Supremo: lo esencial

El Alto Tribunal ha fijado criterio: los autónomos que utilizan su vivienda habitual como lugar de trabajo pueden deducir el IVA de los suministros (luz, agua, gas), pero solo la parte que corresponde al uso efectivo de la vivienda destinado a la actividad profesional. No se permite deducir el 100 % salvo que toda la vivienda esté dedicada al negocio.

Por ejemplo, en un caso resuelto, la planta baja de un inmueble funcionaba íntegramente como despacho profesional y representaba la mitad de la superficie total. El Supremo permitió que se dedujera el 50 % del IVA de los suministros de esa vivienda. Esa proporción obedecía al porcentaje del inmueble afectado.

Este criterio consolida lo que ya venían sosteniendo organismos como el TEAC y la normativa europea: en los bienes con uso mixto (privado y profesional), la deducción solo es válida en proporción al uso profesional.

Requisitos imprescindibles para que la deducción sea admitida

Para que Hacienda acepte esta deducción del IVA de suministros, debes cumplir una serie de condiciones:

Justificación documental clara y objetiva

No basta con afirmar que usas tu vivienda como oficina. Debes aportar pruebas fehacientes:

• Planos de la vivienda que indiquen el área dedicada al negocio.

• Fotografías del espacio laboral.

• Escrituras o contrato de alquiler donde no se impida el uso profesional.

• Contratos de servicios a nombre del autónomo (luz, agua, gas) debidamente documentados.

• Registros de horas de uso o días de práctica profesional.

Aplicación proporcional basada en superficie

Se calcula la proporción entre los metros cuadrados dedicados a la actividad profesional frente al total de la vivienda. Esa proporción será el porcentaje máximo aplicable a los suministros.

Por ejemplo: si tu despacho ocupa 20 m² de una vivienda de 100 m², podrías aplicar hasta el 20 % del IVA soportado en luz, agua y gas.

No uso total de la vivienda con fines profesionales

Cuando la vivienda tiene uso mixto, la deducción debe ajustarse. No es admisible deducir la totalidad salvo casos excepcionales documentados y justificados.

Aplicación coherente con la normativa del IVA

La deducción debe hacerse conforme a lo que permite la Ley del IVA en cuanto a bienes y servicios con afectación parcial. Hacienda puede requerir comprobación de que la afectación es verdadera y no ficticia.

Relación con la normativa europea y criterio del TEAC

Este fallo del Supremo no viene de la nada: se alinea con la Directiva 2006/112/CE sobre el IVA, que admite deducciones proporcionales cuando un inmueble tiene uso mixto, siempre que se pruebe la afectación.

También el TEAC ha venido aplicando criterios similares en materias del IVA: que las deducciones del IVA soportado solo son admisibles en función del “grado de afectación” del bien o servicio al negocio.

En consecuencia, este pronunciamiento superior da mayor seguridad jurídica al criterio proporcional en deducciones de suministros usando vivienda como oficina.

Implicaciones prácticas para autónomos y PYMES en Sevilla

Ahorro fiscal real

Si reúnes los requisitos, puedes deducir parte del IVA de tus facturas de luz, agua y gas. Eso reduce tus costes operativos y mejora tu rentabilidad.

Importancia del asesoramiento local

En Sevilla, donde los costes de suministros pueden ser elevados, aprovechar esta deducción puede marcar una diferencia. Una asesoría para autónomos en Sevilla puede ayudarte a justificar correctamente el porcentaje, recopilar la documentación necesaria y defenderlo frente a Hacienda.

Precaución ante inspecciones

Si no acreditas bien la afectación, Hacienda puede rechazar la deducción e incluso imponer sanciones. Por eso, es fundamental la debida preparación previa, no actuar “sobre la marcha”.

Aplicarlo aunque sea en pequeña proporción

Incluso si tu despacho es pequeño, puedes deducir proporcionalmente. No importa que solo uses una habitación o parte de ella: lo esencial es acreditar el uso profesional.

Pasos recomendados para aplicar esta deducción

1. Diseña un plano o croquis del inmueble, marcando la zona profesional claramente.

2. Conserva facturas de suministros a tu nombre (o de la empresa) con desglose de IVA.

3. Registra días y horas de uso del despacho para reforzar la causa.

4. Guarda documentos complementarios que acrediten la naturaleza profesional del espacio.

5. Consulta con una asesoría especializada para calcular el porcentaje óptimo y evitar errores.

6. Incluye esa deducción en tus declaraciones de IVA correspondientes con la proporción indicada.

¿Te ayudamos? Somos la mejor asesoría para autónomos en Sevilla

El criterio dictado por el Tribunal Supremo abre una vía muy interesante para que autónomos y profesionales que trabajan desde casa puedan deducir parte de los costes de luz, agua y gas. Pero no es un derecho automático: exige documentación, proporcionalidad y coherencia con la normativa del IVA.

Si eres autónomo o tienes una micropyme en Sevilla, contar con una asesoría para autónomos en Sevilla que domine este tipo de deducciones es esencial. Con asesoramiento adecuado, podrás aplicar esta deducción con seguridad, reducir tu carga tributaria y defenderte ante posibles inspecciones.

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